Στο στόχαστρο της ΑΑΔΕ τα πλαστά τιμολόγια με εργαλεία τεχνητής νοημοσύνης

Εντατικότερους ελέγχους με χρήση ειδικών αλγορίθμων και της τεχνητής νοημοσύνης με στόχο τον εντοπισμό εικονικών τιμολογίων δρομολογεί η ΑΑΔΕ, μετά τη διαπίστωση ότι παρά τα myDATA και το πλέγμα των ηλεκτρονικών εφαρμογών που εφαρμόζονται, εντούτοις υπάρχει «χώρος» για πλαστά τιμολόγια.

Οι τελευταίοι έλεγχοι των φορολογικών υπηρεσιών εντόπισαν 147 επιχειρήσεις που είχαν εμπλακεί στη διακίνηση και χρήση εικονικών τιμολογίων συνολικής αξίας 718,12 εκατ. ευρώ, με στόχο τη διόγκωση των δαπανών τους και τη μείωση του φόρου εισοδήματος.

Επίσης, για τις συναλλαγές αυτές, δεν κατέβαλαν ΦΠΑ ύψους 143,5 εκατ. ευρώ, ενώ είναι άγνωστο, για την ώρα, το ποσό του φόρου εισοδήματος που απέφυγαν, με τη χρήση των εικονικών δαπανών.

Τα εικονικά τιμολόγια εντοπίστηκαν με τη χρήση συνδυαστικών ελέγχων και διασταυρώσεων των δεδομένων των myDATA, χρησιμοποιώντας ειδικούς αλγόριθμους που συσχέτισαν τζίρους προηγουμένων ετών και τις μεγάλες διακυμάνσεις των αγορών που έδειξαν τα myDATA ότι πραγματοποίησαν σε συγκεκριμένες περιόδους.

Η αξιοποίηση των εν λόγω δεδομένων έβγαλε «λαβράκια», αλλά το μήνυμα που εκπέμπει η ΑΑΔΕ, αναφέρει πως οι διασταυρώσεις των δεδομένων γίνονται ακόμη πιο «έξυπνοι» φέτος, καθώς η χρήση ειδικών αλγορίθμων και της τεχνητής νοημοσύνης θα διευρυνθεί και τα αποτελέσματα θα φανούν στους επόμενους μήνες.

Το εργαλείο των myDATA και της AI

Στην πλατφόρμα myDATA, διαβιβάζονται και καταγράφονται σε πραγματικό χρόνο όλα τα έσοδα και έξοδα επιχειρήσεων και επαγγελματιών και δίδεται μια εικόνα της δραστηριότητάς τους, τόσο σε ατομικό επίπεδο όσο και σε επίπεδο κλάδου. Δεν σημαίνει όμως, πως, τα στοιχεία που διαβιβάζονται είναι και τα πραγματικά.

Η νέα ελεγκτική φιλοσοφία της ΑΑΔΕ δίνει βάση σε στοχευμένους ελέγχους σε επιχειρήσεις ή κλάδους που υπάρχουν σαφείς ενδείξεις φοροδιαφυγής, αντί για μαζικούς ελέγχους.

Εφαρμόζει, δε, τεχνικές συμπεριφορικής οικονομίας και προβλεπτικά μοντέλα εντοπισμού παραβατικών συμπεριφορών, και υλοποιούνται μαζικές ψηφιακές διασταυρώσεις και αυτοματοποιημένοι φορολογικοί έλεγχοι με μεθόδους ΑΙ.

Συγκεκριμένα με τη χρήση ειδικών αλγόριθμων η ΑΑΔΕ έχει πλέον τη δυνατότητα να διασταυρώνει δεδομένα δισεκατομμυρίων συναλλαγών και να εντοπίζει άμεσα πιθανές αναντιστοιχίες μεταξύ εσόδων και δαπανών και των κινήσεων των τραπεζικών λογαριασμών, που δίνουν το έναυσμα του ελέγχου για την αναζήτηση εικονικών τιμολογίων, ή πληρωμών άνω των 500 ευρώ εκτός τραπεζικού συστήματος ή συναλλαγών κάτω των 500 ευρώ αλλά το πλήθος τους είναι μεγάλο που προκαλεί υπόνοιες χρήσης μετρητών. Παράλληλα:

• Ελέγχονται οι τραπεζικοί λογαριασμοί προκειμένου να διαπιστωθεί εάν τα τιμολόγια που διαβιβάστηκαν πληρώθηκαν ή όχι.
• Διασταυρώνονται οι φορολογητέες εκροές για τον εντοπισμό φορολογουμένων που υπέβαλλαν μηδενικές δηλώσεις ΦΠΑ ενώ είχαν επιχειρηματική δραστηριότητα.
• Διασταυρώνονται οι δηλώσεις φόρου μισθωτών υπηρεσιών, μέσω των οποίων σχηματίζεται εικόνα για τη δραστηριότητα της επιχείρησης.
• Αξιοποιούνται στοιχεία που περιέρχονται στην ΑΑΔΕ από τρίτους φορείς και από τα συστήματά μας, όπως το myDATA, το σύστημα εισροών – εκροών, το TAXIS και το τελωνειακό σύστημα ICIS.
• Διεξάγονται μερικοί έλεγχοι με αξιοποίηση στοιχείων διασταυρώσεων POS, myDATA, ενδοκοινοτικές συναλλαγές, κ.α. για μια ή περισσότερες φορολογικές περιόδους.
• Δημιουργείται μονάδα ανάλυσης μαζικών ψηφιακών δεδομένων και διασταυρώσεων (με χρήση ΑΙ, ΒΙ).
• Διενεργούνται πυκνές διασταυρώσεις των δεδομένων των myDATA, με τα αναγραφόμενα στα έντυπα Ε3 και των περιοδικών δηλώσεων ΦΠΑ.

Στις προτεραιότητες της ΑΑΔΕ είναι επίσης:

• Η αξιοποίηση του διαδικτύου και των νέων τεχνολογιών για τον εντοπισμό και τον προσδιορισμό αποκρυβείσας φορολογητέας ύλης.
• Ο έλεγχος περιπτώσεων μεγάλης φοροδιαφυγής, απάτης και νομιμοποίησης εσόδων από εγκληματικές δραστηριότητες.
• Η διεύρυνση των πηγών πληροφόρησης και η συγκέντρωση όλων των δεδομένων στο προφίλ κάθε φορολογούμενου.