Καταθέσεις, εμβάσματα και ακίνητη περιουσία στο στόχαστρο ελέγχων της ΑΑΔΕ

Φυσικά πρόσωπα που δεν ασκούν ή ασκούν επιχειρηματική δραστηριότητα ή έκαναν διακοπή εργασιών όπως και οι σύζυγοι αυτών, επιχειρήσεις καθώς και υποθέσεις μεταβίβασης ακινήτων, γονικών παροχών και κληρονομιών τίθενται στο επίκεντρο ελέγχων των Ελεγκτικών Κέντρων της ΑΑΔΕ.

Με απόφαση του διοικητή της ΑΑΔΕ, Γιώργου Πιτσιλή, εντός των Ελεγκτικών Κέντρων Αθηνών και Θεσσαλονίκης, συστήνονται ειδικές υπηρεσίες στις οποίες θα υπάγεται ο έλεγχος φυσικών ή νομικών προσώπων, καθώς και οι υποθέσεις μεταβίβασης ακινήτων, με οποιαδήποτε αιτία, με στόχο οι συγκεκριμένοι έλεγχοι να είναι πιο ευέλικτοι και περισσότερο αποτελεσματικοί.

Πρώτοι στόχοι των ΕΛ.ΚΕ. είναι οι φορολογούμενοι που έχουν μεγάλες καταθέσεις, απέστειλαν εμβάσματα άνω των 100.000 ευρώ, κατέχουν μεγάλη ακίνητη περιουσία και απέκτησαν τα τελευταία χρόνια, περιουσιακά στοιχεία μεγάλης αξίας.

Το 2025, τα ΕΛ.ΚΕ. ολοκλήρωσαν 13.261 ελέγχους, από τους οποίους οι 9.244 αφορούσαν σε νέες υποθέσεις και καταλόγισαν φόρους και πρόστιμα συνολικού ύψους 1,54 δισ. ευρώ.

Αξιοσημείωτο ότι στο τέλος του Δεκεμβρίου 2025, τα ΕΛ.ΚΕ. άνοιξαν και ελέγχουν 15.956 υποθέσεις που σημαίνει ότι η ελεγκτική δραστηριότητα συνεχίζεται με μεγάλη ένταση.

Οι αλλαγές

Τα Ελεγκτικά Κέντρα (ΕΛ.ΚΕ.) διαρθρώνονται σε έξι μονάδες, εκ των οποίων οι 4 λειτουργούν στην Αττική και οι 2 στη Θεσσαλονίκη, αλλά η ελεγκτική τους αρμοδιότητα επεκτείνεται σε ολόκληρη την επικράτεια.

Ειδικότερα με τη νέα απόφαση του κ. Πιτσιλή, εντός των ΕΛΚΕ, συστήνεται «Υποδιεύθυνση Β’ - Ελέγχων Τμήματα Δ’ έως και ΣΤ’- Ελέγχων», οι αρμοδιότητες της οποίας αφορούν σε:

• Φυσικά πρόσωπα που δεν ασκούν επιχειρηματική δραστηριότητα ή ασκούν επιχειρηματική δραστηριότητα και τηρούν απλογραφικά βιβλία, κατά το χρόνο έκδοσης της εντολής ελέγχου και υπάγονται σε ΚΕ.ΦΟ.Δ.Ε. ή σε Δ.Ο.Υ. της κατά τόπον αρμοδιότητας των ΕΛ.ΚΕ. και αυτών που έχουν κάνει διακοπή εργασιών, πριν από τον χρόνο έκδοσης της εντολής ελέγχου και τηρούσαν απλογραφικά βιβλία, κατά τον χρόνο διακοπής.
• Διενέργεια φορολογικού ελέγχου επί υποθέσεων φόρου μεταβίβασης ακινήτων, φορολογίας κληρονομιών, δωρεών, γονικών παροχών και κερδών από τυχερά παίγνια.
• Φυσικά πρόσωπα που υπηρετούν, κατά τον χρόνο έκδοσης της εντολής ελέγχου, στο Κ.Ε.ΜΕ.Φ.,
• Τον/την σύζυγο ή το έτερο ΜΣΣ του φορολογούμενου.

Συστήνεται, επίσης, η «Υποδιεύθυνση Γ’ - Ελέγχων Τμήματα Ζ’ έως Ι’ – Ελέγχων», οι αρμοδιότητες της οποίας αφορούν σε:
Νομικά πρόσωπα ή νομικές οντότητες που τηρούν απλογραφικά βιβλία, κατά τον χρόνο έκδοσης της εντολής ελέγχου και υπάγονται σε ΚΕ.ΦΟ.Δ.Ε. ή σε Δ.Ο.Υ. της κατά τόπον αρμοδιότητας των ΕΛ.ΚΕ και αυτών που έχουν κάνει διακοπή εργασιών, πριν από τον χρόνο έκδοσης της εντολής ελέγχου και τηρούσαν απλογραφικά βιβλία, κατά τον χρόνο διακοπής.
Φυσικά πρόσωπα που ασκούν επιχειρηματική δραστηριότητα και τηρούν διπλογραφικά βιβλία, καθώς και τον/την σύζυγο ή το έτερο ΜΣΣ αυτών.

Προβλέπεται ακόμη, πως οι υποθέσεις, για τις οποίες έχει εκδοθεί εντολή ελέγχου, μέχρι και την προηγούμενη της ημερομηνίας δημοσίευσης της απόφασης (η απόφαση δημοσιεύθηκε στο ΦΕΚ στις 16 Απριλίου 2026), καθώς και αυτές, για τις οποίες θα εκδοθούν εντολές ελέγχου από τον Προϊστάμενο του ΕΛ.ΚΕ. μέχρι και την 31.12.2026 δύναται να ανατίθενται σε οποιαδήποτε στις νέες διευθύνσεις που συγκροτήθηκαν.

Ποιούς ελέγχουν τα ΕΛ.ΚΕ.

Με βάση τον κανονισμό λειτουργίας των ΕΛ.ΚΕ., στο στόχαστρό τους βρίσκονται φυσικά πρόσωπα που είτε ασκούν είτε δεν ασκούν επιχειρηματική δραστηριότητα εφόσον πληρούν έστω και ένα από τα παρακάτω 4 κριτήρια:

1. H αξία ακίνητης περιουσίας του φορολογουμένου, του/της συζύγου και των προστατευόμενων τέκνων αυτού, όπως υπολογίζεται στην ηλεκτρονική εφαρμογή του Ο.Π.Σ. Περιουσιολογίου της Α.Α.Δ.Ε., ανέρχεται αθροιστικά, από την 1η-1-2015 και μετά τουλάχιστον σε ένα έτος, στο ποσό του 1.000.000 ευρώ και έως του ποσού του 1.500.000 ευρώ.
2. H ετήσια τεκμαρτή δαπάνη διαβίωσης, που προκύπτει από τις δηλώσεις φορολογίας εισοδήματος του φορολογικού έτους 2020, είναι ποσού 100.000 έως 150.000 ευρώ.
3. Τα ποσά των δαπανών για την απόκτηση περιουσιακών στοιχείων ανέρχονται σε 200.000 έως 400.000 ευρώ.
4. Απέστειλαν στο εξωτερικό χρηματικά εμβάσματα συνολικού ύψους από 100.000 έως 200.000 ευρώ, σε τουλάχιστον ένα έτος από το έτος 2015 και μετά, όπως εντοπίζονται από τα στοιχεία που διαβιβάζονται στην ΑΑΔΕ, από πιστωτικά, χρηματοδοτικά ιδρύματα, ιδρύματα πληρωμών και εταιρίες παροχής επενδυτικών υπηρεσιών και από τα στοιχεία των συνδικαιούχων των λογαριασμών χρέωσης για την αποστολή του εμβάσματος.

Ελέγχονται επίσης υποθέσεις φόρου μεταβίβασης ακινήτων, φορολογίας κληρονομιών, δωρεών, γονικών παροχών και κερδών από τυχερά παίγνια, οι οποίες εξειδικεύονται με αποφάσεις της Α.Α.Δ.Ε..