Οι νέες εκπτώσεις φόρου για παιδιά και το όφελος από γρήγορη εξόφληση

Αυξημένες είναι φέτος οι μειώσεις του φόρου εισοδήματος λόγω τέκνων που βαρύνουν τους φορολογούμενους, ενώ καθιερώνεται και αυξημένη έκπτωση για τη γρήγορη πληρωμή του φόρου.

Για τα φυσικά πρόσωπα (μισθωτούς, συνταξιούχους, επαγγελματίες) ισχύει μεν ενιαία φορολογική κλίμακα, αλλά επιμέρους παράμετροι, όπως είναι οι εκπτώσεις φόρου, διαφοροποιούν τη φορολογική επιβάρυνση.

Σταδιακά μπαίνουμε στην περίοδο υποβολής των φορολογικών δηλώσεων, καθώς ήδη και μέχρι την 28η Φεβρουαρίου, εργοδοτικοί φορείς, τράπεζες και άλλοι δημόσιοι και ιδιωτικοί φορείς τροφοδοτούν την ΑΑΔΕ με τα εισοδήματα, τις δαπάνες και τους τόκους των καταθέσεων των φορολογουμένων.

Ακολούθως η ΑΑΔΕ θα μεταφέρει τα ανωτέρω στοιχεία στα ηλεκτρονικά αρχεία των φορολογικών δηλώσεων και η πλατφόρμα για την υποβολή τους θα ανοίξει στις 15 Μαρτίου, ενώ μέχρι τις 15 Ιουλίου οι υπόχρεοι θα έχουν τη δυνατότητα να υποβάλουν εμπρόθεσμα τις φορολογικές τους δηλώσεις.

Έκπτωση έως 4%

Το υπουργείο Οικονομικών είναι αποφασισμένο να τηρήσει το χρονοδιάγραμμα και απειλεί με πρόστιμα φορείς και φορολογούμενους που θα βρεθούν εκπρόθεσμοι.

Όσοι επιλέξουν να τις υποβάλουν νωρίτερα, θα έχουν έκπτωση φόρου, εφόσον εξοφλήσουν εφάπαξ ολόκληρο το ποσό, ως εξής:

•    4% έκπτωση για όσους υποβάλλουν δήλωση από 15 Μαρτίου έως 30 Απριλίου.
•    3% έκπτωση για όσους υποβάλλουν δήλωση από 1 Μαΐου έως 15 Ιουνίου.
•    2% έκπτωση για όσους υποβάλλουν δήλωση από 16 Ιουνίου έως 15 Ιουλίου.

Ο υπολογισμός του φόρου εισοδήματος γίνεται με τις φορολογικές κλίμακες, αφού αφαιρεθούν οι εκπιπτόμενες δαπάνες ( π.χ. εισφορές), ενώ τα ποσά του φόρου μειώνονται για όσους τους βαρύνουν φορολογικά προστατευόμενα μέλη.

Η κλίμακα και οι μειώσεις φόρων

Τα εισοδήματα από μισθωτή εργασία και συντάξεις καθώς και τα εισοδήματα από ατομικά ασκηθείσες επιχειρηματικές δραστηριότητες θα φορολογηθούν ενιαία, με βάση την κλίμακα, αφού προηγουμένως αθροιστούν.

Τα εισοδήματα από αγροτικές δραστηριότητες θα φορολογηθούν επίσης με βάση την κλίμακα, όχι όμως αθροιζόμενα με τα λοιπά εισοδήματα αλλά αυτοτελώς.

Η κλίμακα φορολογίας των εισοδημάτων

Σε ότι αφορά στους μισθωτούς, συνταξιούχους και κατ' επάγγελμα αγρότες για τα εισοδήματα που αποκτήθηκαν το 2024 και θα φορολογηθούν φέτος, προβλέπονται οι ακόλουθες εκπτώσεις φόρου:

•    777 ευρώ, εάν δεν υπάρχουν προστατευόμενα τέκνα και το έμμεσο αφορολόγητο όριο παρέμεινε 8.636 ευρώ. Το ποσό έμεινε αμετάβλητο σε σχέση με τα εισοδήματα του 2023.
•    Με ένα παιδί, η έκπτωση φόρου αυξάνεται από 810 ευρώ σε 900 ευρώ και το έμμεσο αφορολόγητο από 9.000 ευρώ, να ανέρχεται σε 10.000 ευρώ.
•    Με δύο παιδιά, η έκπτωση φόρου αυξάνεται από 900 ευρώ σε 1.120 ευρώ και το έμμεσο αφορολόγητο από 10.000 ευρώ να ανέρχεται σε 11.000 ευρώ.
•    Με τρία παιδιά, η έκπτωση φόρου αυξάνεται από 1.120 ευρώ στα 1.340 και το έμμεσο αφορολόγητο από 11.000 ευρώ, να ανέρχεται σε 12.000 ευρώ.
•    Με τέσσερα παιδιά, η έκπτωση φόρου αυξάνεται από 1.340 ευρώ σε 1.560 ευρώ και το έμμεσο αφορολόγητο από 12.000 ευρώ, να ανέρχεται σε 13.000 ευρώ.
•    Με πέντε παιδιά, η έκπτωση φόρου αυξάνεται από 1.560 ευρώ σε 1.780 ευρώ και το έμμεσο αφορολόγητο από 13.000 ευρώ, να ανέρχεται σε 14.000 ευρώ.

Για κάθε επιπλέον εξαρτώμενο τέκνο μετά το πέμπτο, η μείωση του φόρου αυξάνεται κατά 220 ευρώ. Εάν το ποσό του φόρου είναι μικρότερο των ποσών αυτών, η μείωση του φόρου περιορίζεται στο ποσό του αναλογούντος φόρου.

Για φορολογητέο εισόδημα από μισθωτές υπηρεσίες και συντάξεις, το οποίο υπερβαίνει το ποσό των 12.000 ευρώ, το ποσό της μείωσης περιορίζεται κατά 20 ευρώ ανά 1.000 ευρώ του φορολογητέου εισοδήματος από μισθούς και συντάξεις μέχρι του ποσού της μείωσης του φόρου όπως αναφέρθηκε παραπάνω.

Διευκρινίζεται επίσης ότι:
 
•    Σε περίπτωση κατά την οποία ο φόρος που αναλογεί με βάση την κλίμακα είναι μικρότερος από την ισχύουσα έκπτωση φόρου, το ποσό της έκπτωσης αυτής περιορίζεται ακριβώς στο ύψος του αναλογούντος φόρου και τον μηδενίζει.

•    Αν αποκτάται εισόδημα από μισθούς και συντάξεις μαζί με εισόδημα ατομικής αγροτικής επιχείρησης, η μείωση φόρου υπολογίζεται μία φορά για το σύνολο των εισοδημάτων.

•    Στην περίπτωση που αποκτάται εισόδημα από μισθωτή εργασία και συντάξεις ή και από ατομική αγροτική επιχείρηση μαζί με εισόδημα από λοιπές κατηγορίες, η μείωση του φόρου θα είναι αυτή που αναλογεί μόνο στο μέρος του εισοδήματος που προέρχεται αποκλειστικά από μισθωτή εργασία και συντάξεις ή και από ατομική αγροτική επιχείρηση.

•    Η μείωση του φόρου εφαρμόζεται μόνο για τους κατ' επάγγελμα αγρότες, όπως αυτοί ορίζονται στην κείμενη νομοθεσία, εφόσον τουλάχιστον το 50% του εισοδήματος τους προέρχεται από αγροτική δραστηριότητα.

Ελεύθεροι επαγγελματίες

Με την ίδια κλίμακα θα φορολογηθούν φέτος και τα κέρδη από επιχειρηματική δραστηριότητα, αφού προστεθούν σε τυχόν εισοδήματα από μισθούς και συντάξεις.

Ωστόσο, για τα κέρδη από επιχειρηματική δραστηριότητα δεν εφαρμόζεται κανένα αφορολόγητο όριο ούτε οι μειώσεις φόρου λόγω τέκνων και φορολογούνται από το πρώτο ευρώ με συντελεστή 9%.

Όμως, στην περίπτωση που αποκτάται εισόδημα από ατομική επιχειρηματική δραστηριότητα, η οποία υπάγεται στην ασφάλιση του ΟΓΑ, μαζί με εισόδημα από αγροτική δραστηριότητα, υπολογίζεται η μείωση του φόρου (αφορολόγητο με ή χωρίς τέκνα), αλλά μόνον στο εισόδημα που αποκτάται από την αγροτική δραστηριότητα.

Εφόσον, μαζί με τα εισοδήματα από επιχειρηματική δραστηριότητα αποκτάται και εισόδημα από μισθωτή εργασία ή συντάξεις, η μείωση του φόρου θα είναι αυτή που αναλογεί στο μέρος του εισοδήματος που προέρχεται από μισθωτή εργασία και συντάξεις, καθώς και αγροτική δραστηριότητα.

Επίσης, για τα φυσικά πρόσωπα, που έκαναν έναρξη εργασιών εντός της τελευταίας τριετίας ο εισαγωγικός φορολογικός συντελεστής της κλίμακας μειώνεται κατά 50% και διαμορφώνεται στο 4,5%, εφόσον το ετήσιο ακαθάριστο εισόδημά τους από επιχειρηματική δραστηριότητα δεν υπερβαίνει το ποσό των 10.000 ευρώ.

Υπενθυμίζεται πως για τα κέρδη από ατομική επιχείρηση ισχύουν ελάχιστα τεκμαρτά όρια με αφετηρία υπολογισμού το ποσό των 11.620 ευρώ (από 10.920 ευρώ που ήταν πέρυσι) και την τελική διαμόρφωσή τους ανάλογα με τα έτη άσκησης δραστηριότητας, τον τόπο της έδρας και το μισθολογικό κόστος.