Μαζικούς ελέγχους στις φορολογικές δηλώσεις των προσώπων που εισπράττουν και εισοδήματα από το εξωτερικό ή διαμένουν στο εξωτερικό αλλά έχουν στην Ελλάδα τη φορολογική τους κατοικία διενεργεί η εφορία, όπως αποκαλύπτουν τα αποτελέσματα της δράσης της ΑΑΔΕ κατά το 2025.
Οι έλεγχοι αφορούν σε εισοδήματα από τόκους καταθέσεων, μερίσματα, μισθούς, συντάξεις και γενικά εισοδήματα αλλοδαπής προέλευσης, τα οποία διασταυρώνει με τα δηλωθέντα από τους ίδιους τους υπόχρεους και αναλόγως καταλογίζει φόρους και πρόστιμα.
Πρώτος στόχος είναι οι έλεγχοι της ορθής δήλωσης των τόκων των καταθέσεων, επειδή, οι καταθέσεις σε τράπεζες του εξωτερικού είναι υψηλές και γίνεται διπλός έλεγχος:
- Αφενός εάν τα ποσά των καταθέσεων, προέρχονται από δηλωθέντα εισοδήματα και είναι δικαιολογημένα
- Αφετέρου εάν τα ποσά των τόκων δηλώθηκαν στο σύνολό τους.
Επισημαίνεται ότι οι φορολογούμενοι με φορολογική κατοικία στην Ελλάδα, οι οποίοι δήλωσαν το 2024 τόκους από καταθέσεις σε τράπεζες του εξωτερικού ήταν 21.277 (15.667 κύριοι υπόχρεοι και 5.610 σύζυγοι) και το συνολικό ποσό των τόκων από το εξωτερικό που δήλωσαν ανήλθε σε 207,75 εκατ. ευρώ και ο μέσος όρος στο ποσό των 9.764 ευρώ.
Οι τόκοι που προέρχονται από καταθέσεις εξωτερικού αναγράφονται στους κωδικούς 667-668 του πίνακα 6 του εντύπου Ε1 της φορολογικής δήλωσης και ο φόρος που έχει καταβληθεί στην αλλοδαπή για τους τόκους αυτούς, δηλώνεται στους κωδικούς 677-678 του ίδιου πίνακα.
Ο συντελεστής φορολόγησής τους στην Ελλάδα είναι 15%, όπως ισχύει και για τους τόκους που εισπράττονται από εγχώρια πιστωτικά ιδρύματα.
Αν έχει παρακρατηθεί φόρος στη χώρα του εξωτερικού, τότε εξετάζεται αν υπάρχει Σύμβαση Αποφυγής Διπλής Φορολογίας (ΣΑΔΦ) με την Ελλάδα, οπότε εφαρμόζονται οι κανόνες που προβλέπονται στη σύμβαση.
Σε περίπτωση που έχει παρακρατηθεί φόρος επί ων τόκων στη χώρα που βρίσκονται οι καταθέσεις, τότε, αν είναι χαμηλότερος του 15% που ισχύει στην Ελλάδα, επιβάλλεται η διαφορά μεταξύ του συντελεστή της χώρας προέλευσης και του ελληνικού, ενώ εάν είναι υψηλότερος ο συντελεστής φόρους στο εξωτερικό, δεν επιστρέφεται η διαφορά.
Η συνηθέστερη παράβαση είναι η μη αναγραφή των τόκων εξωτερικού στη φορολογική δήλωση, οι οποίοι εντοπίζονται κατόπιν από τις διασταυρώσεις.
Οι πηγές των στοιχείων
Οι πηγές των στοιχείων που έχει στη διάθεσή της η ΑΑΔΕ είναι τα δεδομένα που κοινοποιούν οι φορολογικές Αρχές των άλλων χωρών της Ε.Ε. και του ΟΟΣΑ στο πλαίσιο της αμοιβαίας διοικητικής συνεργασίας.
Τα στοιχεία που ανταλλάσσονται είναι:
- τα προσωπικά (όνομα, διεύθυνση, ΑΦΜ, την ημερομηνία και τον τόπο γέννησης κ.λπ.),
- οι αριθμοί λογαριασμών, τα υπόλοιπα των λογαριασμών, συμπεριλαμβανομένης, στην περίπτωση του Ασφαλιστήριου Συμβολαίου με Αξία Εξαγοράς ή του Συμβολαίου Προσόδων, της αξίας εξαγοράς κατά τη λήξη ή της τιμής εξαγοράς σε περίπτωση πρόωρης λύσης του συμβολαίου, στο τέλος του σχετικού ημερολογιακού έτους, ή το κλείσιμο του λογαριασμού, εάν ο λογαριασμός έκλεισε κατά τη διάρκεια αυτού του έτους,
- το συνολικό ακαθάριστο ποσό των τόκων που καταβλήθηκε ή πιστώθηκε στον λογαριασμό κατά τη διάρκεια του ημερολογιακού έτους,
- οι αποδόσεις των Λογαριασμών Θεματοφυλακής, καθώς και
- οι αποδόσεις άλλων χρηματοοικονομικών προϊόντων.
Οι τριών κατηγοριών διασταυρώσεις που διενήργησε η ΑΑΔΕ το 2025 και τις οποίες θα πραγματοποιήσει και το 2026 είναι:
- Διασταύρωση των εισερχόμενων πληροφοριών από αλλοδαπές αρχές μέσω της Διεθνούς Διοικητικής Συνεργασίας (DAC1) για μισθούς, συντάξεις, διοικητικές αμοιβές και εισόδημα από ακίνητα, με τις υποβληθείσες δηλώσεις φορολογίας εισοδήματος: Για τη διασταύρωση DAC1 έτους 2020, από τους 120.266 ενεργούς ΑΦΜ, συντάχθηκαν απαιτήσεις διασταύρωσης επιλεγμένων χωρών/εισοδημάτων ανά χώρα και είδος εισοδήματος για 111.291 εξ αυτών (ποσοστό ταυτοποίησης 92,5% επί του συνόλου των εισερχόμενων πληροφοριών). Ο απολογισμός για τα αποτελέσματα αξιοποίησης των εισερχόμενων πληροφοριών DAC1 πραγματοποιείται στο επόμενο της ως άνω στοχοθεσίας έτος. Για το φορολογικό έτος 2019, σε συνέχεια της αντίστοιχης διασταύρωσης, υποβλήθηκαν 4.726 τροποποιητικές φορολογικές δηλώσεις, με βεβαίωση φόρου 7,6 εκατ. ευρώ και είσπραξη 5,1 εκατ. ευρώ.
- Διασταύρωση των εισερχομένων πληροφοριών από αλλοδαπές αρχές μέσω της Διεθνούς Διοικητικής Συνεργασίας (FATCA) για τόκους και μερίσματα αλλοδαπής με τις υποβληθείσες δηλώσεις φορολογίας εισοδήματος: Από τις 9.216 εγγραφές τόκων/μερισμάτων εισερχόμενων πληροφοριών FATCA έτους 2019, συντάχθηκαν απαιτήσεις διασταύρωσης για 2.409 εγγραφές τόκων και μερισμάτων που έλαβαν φυσικά πρόσωπα - φορολογικοί κάτοικοι ημεδαπής από Χρηματοπιστωτικά Ιδρύματα των ΗΠΑ (ποσοστό ταυτοποίησης 26,1% επί του συνόλου των εισερχόμενων πληροφοριών). Κατόπιν σχετικών δράσεων συμμόρφωσης υποβλήθηκαν 919 δηλώσεις Φορολογίας Εισοδήματος φορολογικού έτους 2019, με βεβαίωση φόρου 608,4 χιλ. ευρώ και είσπραξη 483,1 χιλ. ευρώ.
- Διασταύρωση των εισερχόμενων πληροφοριών από αλλοδαπές αρχές μέσω της Διεθνούς Διοικητικής Συνεργασίας (CRS/DAC2) για τόκους φυσικών προσώπων αλλοδαπής με τις υποβληθείσες δηλώσεις φορολογίας εισοδήματος: Για το DAC2 έτους 2019 από τις 94.975 εγγραφές τόκων φυσικών προσώπων, συντάχθηκαν απαιτήσεις διασταύρωσης για 10.982 εγγραφές εξ αυτών (ποσοστό ταυτοποίησης 11,6% επί του συνόλου των εισερχόμενων πληροφοριών). Κατόπιν σχετικών δράσεων συμμόρφωσης υποβλήθηκαν 1.571 δηλώσεις Φορολογίας Εισοδήματος φορολογικού έτους 2019, με βεβαίωση φόρου 1,7 εκατ. ευρώ και είσπραξη 1,5 εκατ. ευρώ.
Ακολουθήστε το Business Daily στο Google news
