Πώς τα POS και το myDATA «φούσκωσαν» τους τζίρους των επαγγελματιών

Αυξημένους τζίρους σε σχέση με το 2024 δήλωσε φέτος η συντριπτική πλειοψηφία των ελευθέρων επαγγελματιών, εξέλιξη που αποδίδεται στα μέτρα κατά της φοροδιαφυγής που εφαρμόζει το υπουργείο Εθνικής Οικονομίας και Οικονομικών.

Αυτό προκύπτει από τον κατάλογο που δημοσιοποίησε η ΑΑΔΕ, με τους μέσους τζίρους που δήλωσαν οι αυτοαπασχολούμενοι και οι ελεύθεροι επαγγελματίες, οι οποίοι φορολογούνται με τον τεκμαρτό τρόπο προσδιορισμού των εισοδημάτων τους.

Τα μέσα ετήσια ποσά τζίρων που περιλαμβάνει η λίστα της Α.Α.Δ.Ε. προκύπτουν από τις δηλώσεις φορολογίας εισοδήματος και ΦΠΑ τις οποίες υπέβαλαν 904.912 ελεύθεροι επαγγελματίες με ατομικές επιχειρήσεις και απλογραφικά βιβλία, το 2025, για το φορολογικό έτος 2025. 

Το 2024 (φορολογικό έτος 2023) οι επαγγελματίες με ατομικές επιχειρήσεις και απλογραφικά βιβλία ήταν 869.542 που σημαίνει ότι προκύπτει αύξηση των επαγγελματιών κατά 35.370 ή κατά 4,1%.

Πώς λειτουργεί ο μέσος τζίρος

Η λίστα με τους μέσους όρους του κύκλου εργασιών, σχετίζεται με τη φορολόγηση βάσει του τεκμαρτού τρόπου φορολόγησης. Σύμφωνα με τον ν. 5073/2023 για τα αντικειμενικά κριτήρια φορολόγησης των αυτοαπασχολουμένων, ο μέσος όρος ετήσιου κύκλου εργασιών ανά Κ.Α.Δ. του φορολογικού έτους 2024 αποτελεί ένα από τα κριτήρια που θα ληφθούν υπόψη για τον προσδιορισμό του ελάχιστου τεκμαρτού εισοδήματος του φορολογικού έτους 2025, με τις δηλώσεις που θα υποβληθούν το 2026.

Ειδικότερα, ο νόμος προβλέπει ότι κάθε αυτοαπασχολούμενος του οποίου ο ετήσιος κύκλος εργασιών για το 2025 υπερβεί τον μέσο όρο του ετήσιου τζίρου του  Κ.Α.Δ. της κύριας δραστηριότητάς του, θα έχει προσαύξηση στο ελάχιστο τεκμαρτό φορολογητέο εισόδημα, που θα του προσδιορίσει η Α.Α.Δ.Ε. στη φορολογική δήλωση που θα υποβάλει το 2026 για τα εισοδήματα του 2025.

Η εν λόγω προσαύξηση του τεκμαρτού εισοδήματα θα είναι ίση με το 5% επί της διαφοράς μεταξύ του ετήσιου τζίρου του 2025 που δηλώνει ο ίδιος και του μέσου όρου τζίρου της κύριας δραστηριότητάς του επαγγελματία για το 2024, όπως προκύπτει από τη λίστα της ΑΑΔΕ.

Ποιοι δήλωσαν περισσότερα

Οι πυκνοί φορολογικοί έλεγχοι σε συνδυασμό με την υποχρεωτική χρήση των POS και τη διασύνδεσή τους με τις ταμειακές μηχανές, την υποχρεωτική αποδοχή πληρωμών και μέσω του IRIS, αλλά και τη διαβίβαση όλων των φορολογικών στοιχείων στο myDATA, δημιούργησαν ένα ασφυκτικό πλαίσιο, που περιόρισε τη φοροδιαφυγή, όχι βέβαια στο βαθμό που ήθελε το ΥΠΕΘΟ.

Διευκρινίζεται ότι πρόκειται για τα δηλωθέντα ακαθάριστα έσοδα και όχι για τα δηλωθέντα καθαρά (και φορολογητέα) έσοδα, τα οποία προκύπτουν με την αφαίρεση των δαπανών.

Τα δηλωθέντα εισοδήματα είναι αισθητά χαμηλότερα, γεγονός που οδήγησε του υπουργείο Εθνικής Οικονομίας και Οικονομικών στην επιβολή του τεκμαρτού τρόπου φορολόγησης.

Πάντως λόγω της πίεσης που ασκούν τα μέτρα κατά της φοροδιαφυγής, οι επαγγελματίες εμφάνισαν στην εφορία αυξημένους τζίρους σε σχέση με πέρυσι. Ενδεικτικά:

• Οι 35.411 δικηγόροι, δήλωσαν φέτος μέσο ακαθάριστο εισόδημα ύψους 26.943,21 ευρώ, από 23.720,85 ευρώ, πέρυσι, καταγράφοντας αύξηση 13,6%.
• Οι 24.453 γιατροί  δήλωσαν μέσα ακαθάριστα έσοδα 44.854,87 ευρώ, έναντι 44.337,40 ευρώ πέρυσι, σημειώνοντας οριακή αύξηση κατά 1,2%.
• Οι 10.902 οδοντίατροι δήλωσαν μέσο τζίρο ύψους 35.931,44 ευρώ, από 35.931,44 ευρώ σημειώνοντας αύξηση κατά 10,6%.
• Οι 11.143 αρχιτέκτονες δήλωσαν κατά μέσο όρο ακαθάριστα έσοδα 23.250,93 ευρώ, έναντι 20.552,66 ευρώ πέρυσι, σημειώνοντας αύξηση 13,1%.
• Οι 28.751 ιδιοκτήτες μπαρ δήλωσαν αυξημένα έσοδα κατά 12,4% φέτος, ήτοι 48.935,03 ευρώ, έναντι 43.524.90 ευρώ κατά μέσο όρο πέρυσι.
• Οι 9.339 ηλεκτρολόγοι δήλωσαν φέτος μέσο εισόδημα ύψους 38.652,62 ευρώ, έναντι 36.300,93 ευρώ πέρυσι, σημειώνοντας αύξηση 6,5%.
• Οι  9.300 υδραυλικοί δήλωσαν φέτος μέσο τζίρο ύψους 34.389,34 ευρώ, αυξημένο κατά 6,3% σε σχέση με τα 32.354,33 ευρώ που δήλωσαν πέρυσι.
• Οι εκμεταλλευτές ταξί δήλωσαν μέσο όρο τζίρο ύψους 29.926, από 21.423,62 ευρώ πέρυσι σημειώνοντας αύξηση κατά 15,2%.
• Οι μεσίτες ακίνητων δήλωσαν φέτος μέσο ακαθάριστο εισόδημα ύψους 16.678,56 ευρώ, αυξημένο κατά 10,3%, σε σχέση με πέρυσι που είχαν δηλώσει μέσο τζίρο 15.123,41 ευρώ.

Οι 10 ΚΑΔ με τους περισσότερους επαγγελματίες είναι οι ακόλουθοι:

1. Δραστηριότητες Μηχανικών Και Συναφείς Δραστηριότητες Παροχής Τεχνικών Συμβουλών: 36.842.
2. Νομικές Δραστηριότητες: 35.411.
3. Δραστηριότητες Υπηρεσιών Εστιατορίων Και Κινητών Μονάδων Εστίασης: 31.469.
4. Εκμετάλλευση Ταξί: 29.926.
5. Δραστηριότητες Παροχής Ποτών: 28.081.
6. Δραστηριότητες Άσκησης Ειδικών Ιατρικών Επαγγελμάτων: 24.453.
7. Καταλύματα Διακοπών Και Άλλα Καταλύματα Σύντομης Διαμονής: 22.410.
8. Άλλες δραστηριότητες Ανθρώπινης Υγείας: 19.549.
9. Δραστηριότητες Κομμωτηρίων, Κουρείων Και Κέντρων Αισθητικής: 18.299.
10. Δραστηριότητες Λογιστικής, Τήρησης Βιβλίων Και Λογιστικού Ελέγχου· Παροχή Φορολογικών Συμβουλών: 17.726.

Οι 10 ΚΑΔ με τους λιγότερους επαγγελματίες είναι:

1. Επεξεργασία και Συντήρηση Πατατών: 38
2. Ενοικίαση Και Εκμίσθωση Μηχανημάτων και Εξοπλισμού Γραφείου (Συμπεριλαμβανομένων των Ηλεκτρονικών Υπολογιστών): 36.
3. Κατασκευή μη Ηλεκτρικών Οικιακών Συσκευών: 36.
4. Λειτουργία Φρεάτων Παραγωγής Αμμοχάλικου και Άμμου, Εξόρυξη Αργίλου και Καολίνης: 35.
5. Κατασκευή Αθλητικών Ειδών: 34
6. Διανομή Ηλεκτρικού Ρεύματος: 33
7. Κατασκευή Δερμάτινων Ενδυμάτων: 32
8. Επισκευή Και Συντήρηση Αεροσκαφών Και Διαστημοπλοίων: 31
9. Εκμίσθωση Πνευματικής Ιδιοκτησίας Και Παρεμφερών Προϊόντων, με Εξαίρεση τα Έργα με Δικαιώματα Δημιουργού: 31.
10. Κατασκευή Ελαφρών Μεταλλικών Ειδών Συσκευασίας: 31.

Οι αμφισβητίες ρισκάρουν

Τονίζεται ότι οι επαγγελματίες οι οποίοι αμφισβητούν το ελάχιστο τεκμαρτό εισόδημα που προσδιορίζει η εφορία, ζητούν να φορολογηθούν για τα εισοδήματα που δηλώνουν και όχι για τα τεκμαρτά, συμπληρώνοντας στο έντυπο Ε1 τους σχετικούς κωδικούς 443-444, υποβάλλοντας έτσι αίτημα ελέγχου.

Επίσης εντός 60 ημερών από την λήξη της προθεσμίας υποβολής των φορολογικών δηλώσεων, καλούνται να συμπληρώσουν ένα αναλυτικό ερωτηματολόγιο της ΑΑΔΕ που περιλαμβάνει 14 κατηγορίες ερωτημάτων, οι οποίες αφορούν στις τραπεζικές τους καταθέσεις και γενικά την περιουσιακή τους κατάσταση των ιδίων και των οικείων προσώπων (σύζυγος τέκνα), στις δαπάνες προσωπικών και οικογενειακών, στα μετρητά που κατέχουν κ.λπ.

Οι συγκεκριμένοι έλεγχοι μπορούν να επεκταθούν και για πέντε οικονομικά έτη πίσω (μέχρι την παραγραφή) και θα πρέπει να ολοκληρωθούν εντός 12 μηνών. 

Η διοίκηση της ΑΑΔΕ έδωσε εντολή να ελεγχθούν φέτος 1.000 τουλάχιστον επαγγελματίες από όσους αμφισβήτησαν τον τεκμαρτό τρόπο φορολόγησης.

Τα πρώτα δείγματα από τους ελέγχους των επαγγελματιών είναι αποτρεπτικά για όσους σκέφτονται ρισκάρουν, επειδή όπως προκύπτει από τις αποφάσεις της Διεύθυνσης Επίλυσης Διαφορών, τιμωρούνται με αισθητά αυξημένους φόρους και πρόστιμα λόγω των εξονυχιστικών φορολογικών ελέγχων.