Πώς το έντυπο - εργαλείο Ε3 εντοπίζει ύποπτες κινήσεις μαύρου χρήματος

Σε εργαλείο ανίχνευσης «μαύρου» χρήματος έχει εξελιχθεί το έντυπο Ε3, καθώς υποχρεώνει σειρά επαγγελματιών να καταγράφουν τις συναλλαγές αξίας άνω των 10.000 ευρώ που πραγματοποιούν με τους πελάτες τους.

Με τα στοιχεία που αντλεί από το Ε3 η ΑΑΔΕ δημιουργεί μια βάση δεδομένων και σε περίπτωση που υπάρξει ζήτημα έρευνας για φορολογούμενο, ή επαγγελματία ή λογιστή ελέγχονται αφενός οι άμεσα υπεύθυνοι για το πιθανό ξέπλυμα καθώς και οι επαγγελματίες και οι λογιστές για το αν εφάρμοσαν, προληπτικά, τη «δέουσα επιμέλεια».

Πρόκειται για τον Πίνακα Ι’ του Ε3 με τον τίτλο «ΠΛΗΡΟΦΟΡΙΕΣ ΕΦΑΡΜΟΓΗΣ Ν.4557/2018 ΠΕΡΙ ΝΟΜΙΜΟΠΟΙΗΣΗΣ ΕΣΟΔΩΝ ΑΠΟ ΕΓΚΛΗΜΑΤΙΚΕΣ ΔΡΑΣΤΗΡΙΟΤΗΤΕΣ ΚΑΙ ΧΡΗΜΑΤΟΔΟΤΗΣΗΣ ΤΗΣ ΤΡΟΜΟΚΡΑΤΙΑΣ», που περιλαμβάνει τα εξής βασικά πεδία:

• Ταυτοποίηση Πελατών: Καταγραφή των διαδικασιών που χρησιμοποιούνται για την ταυτοποίηση των πελατών.
• Έλεγχος Συναλλαγών: Περιγραφή των μηχανισμών παρακολούθησης συναλλαγών.
• Διαχείριση Κινδύνων: Ανάλυση των μέτρων που λαμβάνονται για τον περιορισμό κινδύνων νομιμοποίησης εσόδων.
• Αναφορές Υπόπτων Συναλλαγών: Καταγραφή τυχόν αναφορών προς την Αρχή Καταπολέμησης Νομιμοποίησης Εσόδων (Α.Κ.Ν.Ε.).

Ο εν λόγω πίνακας συμπληρώνεται υποχρεωτικά από τους εξωτερικούς λογιστές - φοροτεχνικούς, τα νομικά πρόσωπα παροχής λογιστικών - φοροτεχνικών υπηρεσιών καθώς και από κάθε άλλο πρόσωπο που αναλαμβάνει να παρέχει, είτε άμεσα είτε μέσω άλλων συνδεδεμένων προσώπων, υλική βοήθεια, συνδρομή ή συμβουλές σχετικά με φορολογικά θέματα, ως κύρια επιχειρηματική ή επαγγελματική δραστηριότητά του, από τους μεσίτες ακινήτων και από τους εμπόρους και εκπλειστηριαστές αγαθών μεγάλης αξίας.

Τα πεδία της στήλης «Δραστηριότητα» συμπληρώνονται από όλους τους υπόχρεους με βάση την κατηγοριοποίηση της αναδυόμενης λίστας τιμών.

Τα πεδία της στήλης «Είδος συναλλαγής» συμπληρώνονται μόνο από τους μεσίτες ακινήτων με βάση την κατηγοριοποίηση της αναδυόμενης λίστας τιμών.

Τα πεδία των στηλών «Πλήθος συναλλαγών Εκάστη μεγαλύτερου και ίσο του 10.000,00 ευρώ», «Σύνολο αξίας συναλλαγών» και «Σύνολο αξίας συναλλαγών σε μετρητά» συμπληρώνονται μόνο από τους μεσίτες ακινήτων και τους έμπορους και εκπλειστηριαστές μεγαλύτερο και ίσο του 10.000,00 ευρώ»» συμπληρώνεται το πλήθος των συναλλαγών που εκάστη εξ αυτών υπερβαίνει το ποσό των 10.000 ευρώ και στη στήλη «Σύνολο αξίας συναλλαγών» συμπληρώνονται το σύνολο της αξίας των εν λόγω συναλλαγών.

Στη στήλη «Σύνολο αξίας συναλλαγών σε μετρητά» συμπληρώνεται η συνολική αξία των συναλλαγών της προηγούμενης στήλης που πραγματοποιήθηκαν με μετρητά.

Ποιοι είναι οι υπόχρεοι

Υπόχρεοι συμπλήρωσης του Πίνακα Ι’ του εντύπου Ε3 είναι:

1. Οι μεσίτες ακινήτων, για κάθε συναλλαγή αξίας ίσης ή μεγαλύτερης των 10.000 ευρώ που αφορά σε αγορά ή πώληση ακινήτου ή καταβολή μηνιαίου μισθώματος εκμίσθωσης ακινήτου. Οι μεσίτες οφείλουν να διευκρινίσουν, επιπλέον, αν η κάθε δηλούμενη συναλλαγή αξίας άνω των 10.000 ευρώ αφορά αγορά, πώληση ή καταβολή μηνιαίου μισθώματος, αναγράφοντας σε ξεχωριστή στήλη το είδος της συναλλαγής.
2. Οι έμποροι και εκπλειστηριαστές αγαθών μεγάλης αξίας, για κάθε συναλλαγή αξίας τουλάχιστον 10.000 ευρώ, που πραγματοποίησαν το 2025, ανεξάρτητα εάν η συναλλαγή αυτή διενεργήθηκε με μια μόνο πράξη ή με περισσότερες, μεταξύ των οποίων φαίνεται να υπάρχει κάποια σχέση.

Ως «έμποροι αγαθών μεγάλης αξίας» νοούνται ιδίως:

• Οι επιχειρήσεις εξόρυξης, παραγωγής, επεξεργασίας και εμπορίας πολύτιμων και ημιπολύτιμων λίθων, οι επιχειρήσεις παραγωγής, επεξεργασίας και εμπορίας πολύτιμων μετάλλων και παράγωγων προϊόντων, οι επιχειρήσεις εμπορίας μαργαριταριών και κοραλλιών και οι επιχειρήσεις κατασκευής και εμπορίας κοσμημάτων και ρολογιών,
• Οι επιχειρήσεις εμπορίας παλαιών αντικειμένων αξίας (αντίκες), αρχαιοτήτων, μεταλλίων, παλαιών γραμματοσήμων και νομισμάτων και λοιπών συλλεκτικών ειδών αξίας, καθώς και οι επιχειρήσεις ή επαγγελματίες παραγωγής ή κατασκευής και εμπορίας έργων και αντικειμένων τέχνης γενικά, καθώς και μουσικών οργάνων,
• Πρόσωπα που εμπορεύονται ή ενεργούν ως μεσάζοντες στο εμπόριο έργων τέχνης, συμπεριλαμβανομένου του εμπορίου που πραγματοποιείται σε αίθουσες έργων τέχνης και οίκους δημοπρασιών,
• Επιχειρήσεις παραγωγής και εμπορίας ταπήτων και χαλιών, ειδών γουνοποιίας, δερμάτινων ειδών και ενδυμάτων γενικά,
• Επιχειρήσεις εμπορίας επιβατικών αυτοκινήτων ιδιωτικής χρήσης, ελικοπτέρων, αεροσκαφών και σκαφών αναψυχής γενικά.

Συνυπεύθυνοι

Σε περίπτωση που ένας πελάτης των συγκεκριμένων επαγγελματιών βρεθεί, αργότερα, μπλεγμένος σε υπόθεση ξεπλύματος για συναλλαγή που διεκπεραιώθηκε από τους ίδιους, η ΑΑΔΕ ανατρέχει στο έντυπο Ε3 που υποβλήθηκε για το επίμαχο έτος.

Εφόσον αποδειχτεί η ενοχή, έρχονται αντιμέτωποι με τη βαριά κατηγορία της εφαρμογής πλημμελούς «δέουσας επιμέλειας» για την οποία οι προβλεπόμενες ποινές είναι υψηλά χρηματικά πρόστιμα και πολυετής κάθειρξη.