ΑΑΔΕ: Σχέδιο 13 δράσεων που κατά των ασυνεπών φορολογούμενων

Λίστες με φορολογούμενους οι οποίοι δεν υποβάλουν φορολογικές δηλώσεις, υποβάλουν ανειλικρινείς δηλώσεις, έχουν εμπλακεί σε υποθέσεις φοροαποφυγής ή φοροδιαφυγής όπως και όσοι δεν πληρώνουν εμπρόθεσμα τους φόρους, καταρτίζει η ΑΑΔΕ.

Η διαδικασία κατηγοριοποίησης των φορολογουμένων με βάση της συμπεριφοράς τους απέναντι στην εφορία θα αυτοματοποιηθεί με τη χρήση της τεχνητής νοημοσύνης, αλλά μέχρι την πλήρη εφαρμογή της στα συστήματα της ΑΑΔΕ, η διαδικασία γίνεται με τον παραδοσιακό τρόπο και με την εφαρμογή συγκεκριμένων κριτηρίων.

Με το επικαιροποιημένο Εγχειρίδιο που εξέδωσε η Ανεξάρτητη Αρχή Δημοσίων Εσόδων, δίδονται οδηγίες στις αρμόδιες υπηρεσίες, ώστε οι αναζητήσεις και οι έλεγχοι να επικεντρωθούν σε φορολογούμενους, οι οποίοι μετά την αξιολόγηση μέσω κατάλληλων εργαλείων ανάλυσης κινδύνου, εμφανίζουν ασυνέπεια στους τομείς του ΦΠΑ, των δηλώσεων ακινήτων Ε9, τις αναδρομικές αποδοχές, τη φορολογία φυσικών και νομικών προσώπων.

Τα στοιχεία στα οποία θα στηριχθούν οι ελεγκτικές υπηρεσίες, προέρχονται από το Taxisnet, από τρίτες πηγές, καθώς και από καταγγελίες ή ακόμη και δημοσιεύματα στον έντυπο και ηλεκτρονικό Τύπο.

Σύμφωνα με τη διαδικασία που περιγράφει το Εγχειρίδιο, οι αρμόδιες υπηρεσίες της ΑΑΔΕ θα πρέπει να προβούν στις ακόλουθες ενέργειες:

• Να εντοπίσουν υπόχρεους για την υποβολή φορολογικής δήλωσης, που δεν ανταποκρίθηκαν.
• Να προσδιορίσουν ομάδες φορολογουμένων και να καθορίσουν τις πηγές εντοπισμού παραβατών από στοιχεία που υπάρχουν στις υπηρεσίες της ΑΑΔΕ ή και από τρίτες πηγές, ανά εντοπιζόμενο φορολογούμενο. 
• Να ιεραρχήσουν τους κινδύνους μη συμμόρφωσης, μέσω απόδοσης μορίων ανά κριτήριο και ομάδες κινδύνων.
• Να ταξινομήσουν κατά φθίνουσα σειρά, με βάση το σύνολο των μορίων με σκοπό τη συμμόρφωση των φορολογούμενων με τον καλύτερο δυνατό συνδυασμό των διαθέσιμων μέσων και πόρων.
• Να αναπτύξουν συστήματα μοριοδότησης για την αύξηση της συμμόρφωσης των φορολογουμένων, τόσο ως προς την υποβολή δηλώσεων και την ειλικρίνεια του περιεχομένου τους, όσο και ως προς την είσπραξη των «φρέσκων» ληξιπρόθεσμων οφειλών, προκεειμένου να μην λιμνάζουν και δυσκολεύει η είσπραξή τους.

Όλες οι δράσεις της εφορίας

Σύμφωνα με τις οδηγίες του Εγχειριδίου, προκειμένου να επιτευχθούν οι ανωτέρω στόχοι οι φορολογικές υπηρεσίες καλούνται να αναπτύξουν συστήματα μοριοδότησης των φορολογουμένων, που δεν συμμορφώνονται ως προς τις φορολογικές τους υποχρεώσεις. 

Μεταξύ άλλων οφείλουν να δρομολογήσουν τις ακόλουθες ενέργειες:

• Την ανάπτυξη συστημάτων μοριοδότησης για την επιλογή της απαιτούμενης δράσης συμμόρφωσης φορολογουμένων και οφειλετών.
• Τη σύνταξη εγγράφου προδιαγραφών και απαιτήσεων εντοπισμού υπόχρεων σε υποβολή δήλωσης, οι οποίοι δεν έχουν εκπληρώσει τις φορολογικές τους υποχρεώσεις, αφού έχουν γίνει έλεγχοι για τυχόν αλλαγές στα έντυπα υποβολής δηλώσεων.
• Την αποστολή αιτήματος στις αρμόδιες υπηρεσίες της ΑΑΔΕ για την εξαγωγή αρχείου των εν λόγω υπόχρεων, τα οποίο θα διασταυρωθεί με άλλα στοιχεία.
• Την αποστολή αιτήματος σε τρίτους φορείς εκτός ΑΑΔΕ για τη λήψη επιπλέον στοιχείων για τους υπό διερεύνηση φορολογούμενους.
• Τον έλεγχο της ακρίβειας των στοιχείων που παραλαμβάνονται.
• Τον καθορισμό κριτηρίων εξαίρεσης φορολογουμένων από τη λήψη ηλεκτρονικής αλληλογραφίας και τη δημιουργία τελικού αρχείου υπόχρεων οι όποιοι θα ενημερωθούν μέσω email για τη μη εκπλήρωση της φορολογικής τους υποχρέωσης.
• Τη μοριοδότηση υποθέσεων για τηλεφωνική επικοινωνία μετά από αξιολόγηση του φορολογικού προφίλ και της φοροδοτικής ικανότητας των υπόχρεων.
• Την επιλογή υποθέσεων για τις οποίες απαιτείται τηλεφωνική επικοινωνία με τους υπόχρεους πριν τη λήψη μέτρων.
• Τη δημιουργία αρχείου «μη συμμορφούμενων» φορολογούμενων, παρά τις συστάσεις, και την αποστολή του στην αρμόδια Διεύθυνση.
• Την εισαγωγή στις βάσεις δεδομένων και επεξεργασία αρχείων που έχουν ληφθεί από υπηρεσίες της ΑΑΔΕ και τρίτους φορείς με απώτερο σκοπό τη δημιουργία αρχείου υπόχρεων που θα λάβουν ηλεκτρονικό μήνυμα ή θα κληθούν τηλεφωνικά για να ενημερωθούν για τη φορολογική τους υποχρέωση.
• Την άντληση πληροφοριών για το σύνολο των υπόχρεων φορολογουμένων με βάση τα κριτήρια που τέθηκαν, των υποθέσεων που υπήρξε επικοινωνιακή δράση και των αποτελεσμάτων των δράσεων της διεύθυνσης.
• Τη λήψη αρχείων από τα αρμόδια Τμήματα, με φορολογούμενους που έχουν αξιολογηθεί μέσω κατάλληλων εργαλείων ανάλυσης κινδύνου και αφορούν μη συμμορφούμενους στους τομείς του Φ.Π.Α., των δηλώσεων Ε9, τις αναδρομικές αποδοχές, τη φορολογία φυσικών και νομικών προσώπων.
• Την αποστολή μηνυμάτων σε όσους φορολογούμενους εντοπίστηκαν να μην συνεργάζονται, με τα οποία θα προειδοποιούνται για περαιτέρω ελέγχους και τη λήψη αναγκαστικών μέτρων.