Κύκλωμα Carusel με φοροδιαφυγή άνω των 20 εκατ. ευρώ έπεσε στη φάκα του ΣΔΟΕ

Φοροδιαφυγή τεραστίων διαστάσεων σε εταιρεία εμπορίας κινητών τηλεφώνων και ειδών τεχνολογίας, η οποία ήταν μέλος κυκλώματος Carousel εντόπισαν οι ελεγκτές του ΣΔΟΕ και επέβαλαν φόρους και  πρόστιμα άνω των 28 εκατ. ευρώ.

Πρόκειται για εταιρεία ΕΠΕ με έδρα την Κύπρο και υποκατάστημα στην Αττική, με κύρια δραστηριότητα το λιανικό εμπόριο συσκευών κινητής τηλεφωνίας και εξαρτημάτων, στην οποία το Κέντρο Ελέγχου Μεγάλων Επιχειρήσεων (ΚΕΜΕΕΠ) διενήργησε φορολογικό έλεγχο για την ορθή τήρηση των υποχρεώσεων στα Ε.Λ.Π., στη φορολογία εισοδήματος και ΦΠΑ για τα έτη 2018 και 2019.

Αιτία του ελέγχου αποτέλεσε η αναφορά του ΣΔΟΕ το οποίο αποκάλυψε, κατόπιν καταγγελίας, την υπόθεση και διαβίβασε την αναφορά του στο ΚΕΜΕΕΠ για τον καταλογισμό των προστίμων. Στο έγγραφο του ΣΔΟΕ αναφέρονται οι ακόλουθες διαπιστώσεις:

• Η εταιρεία είναι λήπτης τιμολογίων με ΦΠΑ πολλών εκατομμυρίων από την «ανύπαρκτη» εταιρεία Χ και ταυτόχρονα πραγματοποιεί πωλήσεις πολλών εκατομμυρίων χωρίς ΦΠΑ στην ίδια εταιρεία.
• Πραγματοποιούνται κυκλικές συναλλαγές με τις άλλες εταιρείες του εμπορικού κυκλώματος. Συγκεκριμένα για τις χρήσεις 2018, 2019, 2020 είναι λήπτης 222 τιμολογίων, αξίας 9.302.645,36 (ΦΠΑ 2.232.634,83) από την επιχείρηση Ψ ώστε να αντιλογήσει το δικό της ΦΠΑ από πωλήσεις χονδρικής και κυρίως λιανικής.
• Εμφανίζει πιστωτικό ΦΠΑ από τη σύσταση μέχρι σήμερα.

Συγχρόνως το ΣΔΟΕ, στο πλαίσιο αξιολόγησης πληροφοριών που περιήλθαν στις υπηρεσίες του, προέβη στη διενέργεια ελέγχων σε 6 άλλες επιχειρήσεις που δραστηριοποιούνται σε αγοροπωλησίες κινητών τηλεφώνων, κονσολών παιχνιδιών, ταμπλετών Η/Υ και φορητών Η/Υ, και ιδιαίτερα στο εμπόριο παροχής αγαθών και υπηρεσιών που πραγματοποιείται εξ αποστάσεως με ηλεκτρονικά μέσα.

Κύκλωμα carousel

Βάσει των ανωτέρω προκύπτουν ισχυρές ενδείξεις ότι με τη ίδρυση νομικών προσώπων όπου διαχειριστές ή νόμιμοι εκπρόσωποι εμφανίζονται φυσικά πρόσωπα ημεδαπής ή αλλοδαπής ανέπτυξαν συγκεκριμένα τη μέθοδο απάτης Carousel ή απάτη του «εξαφανισμένου εμπόρου»/Missing Trader Intra-Community (MTIC), με κύρια πεδία δράσης:

1. Δημιουργία κυκλώματος επιχειρήσεων, με την ίδρυση νομικών προσώπων με διαχειριστές ή νομίμους εκπροσώπους φυσικά πρόσωπα ημεδαπής ή αλλοδαπής που είναι εξαιρετικά δύσκολο να εντοπιστούν και φέρουν τα χαρακτηριστικά του «εξαφανισμένου εμπόρου», ήτοι η επιχείρηση ελέγχεται επισήμως από εικονικούς διαχειριστές.
2. Πραγματοποίηση διαδοχικών πωλήσεων αγαθών μεταξύ των επιχειρήσεων, ήτοι τα αγαθά, αφού προμηθεύονται αρχικώς από νόμιμη επιχείρηση, εν συνεχεία κάνουν έναν εικονικό κύκλο μεταξύ διαφόρων εικονικών εταιρειών είτε στην Ελλάδα είτε στο εσωτερικό της Ευρωπαϊκής Ένωσης, προκειμένου να δημιουργείται ένα πολύπλοκο δίκτυο, με εκμετάλλευση παράλληλα του ενδοκοινοτικού δικαίου για τον τελικό υπόχρεο της καταβολής του έμμεσου φόρου (Φ.Π.Α.) στο κράτος πώλησης.
3. Λήψη εικονικών τιμολογίων εξόδων ανύπαρκτων προμηθευτών, προκειμένου από τον συμψηφισμό να μην αποδοθεί εν τέλει στο ελληνικό δημόσιο ο έμμεσος φόρος (Φ.Π.Α.) από την επιχείρηση που έχει την σχετική υποχρέωση, καθόσον ουσιαστικά «εξαφανίζεται» η εταιρεία η οποία είχε την υποχρέωση αυτή.
4. Πώληση των αγαθών στους τελικούς καταναλωτές, μέσω ηλεκτρονικών καταστημάτων (e-shop) σε τελικές τιμές κάτω του κόστους, οι ελεγχόμενες οντότητες, έχοντας εξασφαλίσει από τα εικονικά τιμολόγια ότι δεν θα καταβάλλει τον οφειλόμενο έμμεσο φόρο (Φ.Π.Α.) μετά την πώληση του αγαθού, να προσφέρει τα αγαθά σε δελεαστική τιμή για τους καταναλωτές, οι οποίοι αγόραζαν το αγαθό σε τιμή αρκετά συμφέρουσα για τους ίδιους σε σχέση με εκείνη των νομίμων επιχειρήσεων, δημιουργώντας κατ' αυτόν τον τρόπο στρέβλωση και αθέμιτο ανταγωνισμό έναντι των αντίστοιχων νομίμων λειτουργούντων επιχειρήσεων του κλάδου εμπορίας και διάθεσης κινητών τηλεφώνων και λοιπών ηλεκτρονικών συσκευών.
5. Διατήρηση/συνέχιση της έκνομης κατάστασης, καθόσον ο αθέμιτος ανταγωνισμός έναντι των νομίμων λειτουργούντων επιχειρήσεων, έλκυε μεγάλο αριθμό καταναλωτών και απέφερε στις ελεγχόμενες οντότητες διαρκή ζήτηση αγαθών και κατά συνέπεια μεγάλα κέρδη, δη σε περίοδο που οι ηλεκτρονικές αγορές έχουν αυξηθεί από το καταναλωτικό κοινό, ενώ παράλληλα τα μέλη της προέβαιναν σε νομιμοποίηση των εσόδων που προέρχονταν από την μη καταβολή του Φ.Π.Α. μέσω της επιχειρηματικής τους δραστηριότητας.

Ζημιά εκατομμυρίων ευρώ για το δημόσιο

Ως αποτέλεσμα των ανωτέρω, προκλήθηκε από την δράση των εμπλεκόμενων επιχειρήσεων, ζημία για το Ελληνικό Δημόσιο ποσού άνω των 14.000,000 Ευρώ μόνο από μη απόδοση Φ.Π.Α. για τα έτη 2018, 2019 και 2020, ενώ εκτιμάται ότι η συνολική ζημία για το Ελληνικό Δημόσιο ανέρχεται σε ποσό άνω των 20.000.000 ευρώ.

Όπως προκύπτει από την απόφαση της Διεύθυνσης Επίλυσης Διαφορών, όπου προσέφυγε η ελεγχόμενη εταιρεία, αλλά απορρίφθηκε η προσφυγή της, το άθροισμα των φόρων και των προστίμων που καταλογίστηκε ανήλθε σε 28.227.241,55 ευρώ.

Πώς λειτουργεί το Carousel

Όπως διευκρινίζει η ΔΕΔ, το κύκλωμα του «εξαφανισμένου εμπόρου», επωφελείται της δυνατότητάς να αγοράσει στο εξωτερικό χωρίς Φ.Π.Α., για να μεταπωλήσει στην εσωτερική-εθνική αγορά, έχοντας υπόψη του ότι θα εισπράξει Φ.Π.Α. τον οποίο όμως δεν θα αποδώσει ποτέ στο Δημόσιο αλλά θα τον οικειοποιηθεί και αρκετές φορές καταλήγει ο τελευταίος στην σειρά του κυκλώματος να αιτηθεί την επιστροφή του.

Οι επιχειρήσεις που δρουν μέσα σε μια αλυσίδα συναλλαγών εξαφανισμένων εμπόρων τις περισσότερες φορές δεν υποβάλλουν δηλώσεις, μερικές φορές υποβάλλουν μηδενικές δηλώσεις ή ανακριβείς δηλώσεις με πολύ μικρές αποδόσεις φόρου παρά τις πολύ μεγάλες αγορές που πραγματοποιούν από το εξωτερικό.

Επειδή το κύκλωμα αυτό των επιχειρήσεων έχει κερδίσει εκ των προτέρων τα ποσά που επιθυμεί, έχει τη δυνατότητα να διαθέσει τα αγαθά του στην εσωτερική αγορά σε πολύ χαμηλές τιμές ακόμη και με (εμφανιζόμενη) ζημία.